Budget security and problems of filling local budgets in conditions of decentralization of governance in Ukraine

  • Yu. A. Glushchenko  Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Associate Professor of Finance, Banking and Insurance Poltava State Agrarian Academy http://orcid.org/0000-0001-5530-0340
Keywords: local budgets, local self-government, inter-budget transfers, territorial communities, economic security, financial security, budget security.

Abstract

The article examines the theoretical foundations and problematic aspects of the functioning of local budgets in terms of budget decentralization in Ukraine. The essence and features of the methodology for determining financial and budgetary security in the process of financial support of local governments and clarified the author’s interpretation of these categories. It was found that in the process of reforming the budget system, local budgets are financially dependent on the state budget, which is confirmed by the existence of a significant share of intergovernmental transfers in their revenues. The directions of improvement of inter-budgetary relations and directions of stabilization of financial security in general, and budgetary security in particular are offered.
The purpose of the article is to study the peculiarities of local budgets of Ukraine and the level of their financial security in terms of assessing the dynamics of financial and budgetary security, and develop practical recommendations for achieving financial security of the state on the path to EU integration.
The scientific novelty lies in the study of theoretical and methodological foundations of local budgets and financial security of the state. The dynamics of local budget development and changes in state budget security indicators are analyzed. According to the results of the study, it is proposed to take effective measures to improve intergovernmental regulation and the system of determining the state of financial and budgetary security of Ukraine.
Conclusions. According to international experience, decentralization of management aims to effectively implement the powers of government and balance the quality of public services in accordance with the needs and preferences of citizens.
However, the unsatisfactory state of formation and development of local budgets even after financial decentralization is affected by a limited share of revenues, both regulatory and own, maximizing transfer payments, increasing the amount of delegated powers not provided by revenue sources, budget deficit, indicating their formal financial independence.
Delegating authority for the development of territories to the local level is appropriate, but requires the use of an effective mechanism of budget decentralization, taking into account national interests and ensuring optimal criteria for financial security indicators of the country. The analysis of possible threats and deviations of key indicators of budget security from their thresholds gives grounds to assert the need for effective measures to improve intergovernmental regulation, reduce budget deficits, exercise strict control over the targeted use of budget funds, conduct systematic financial monitoring to de-shadow enterprises and citizens, modernization of tax legislation in order to avoid financial collapse in the country. Thus, further study of the issue of financial security of territorial communities requires the development of its indicators, substantiation of their threshold values.
Existing endogenous and exogenous factors, including cyber-terrorism, separatism, corruption, budget deficit, fiscal and tax policy imperfections, inflation, external and domestic debt, etc. need constant analysis and improvement of economic security strategies of the state and territories.

References

1. Мищак І. М. Механізми контролю громади за діяльністю депутатів місцевих рад в Україні та Польщі (порівняльно-правовий аналіз). Наукові записки Інституту законодавства Верховної Ради України. 2016. № 1. С. 56–61.
2. Мищак І. М. Законодавче забезпечення місцевого самоврядування в Україні та перспективи його удосконалення. Наукові записки Інституту законодавства Верховної Ради України. 2013. № 1. С. 54–57.
3. Wagner Ad. Finanzwissenschaft. Leipzig, 1890. 182 p.
4. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Москва : Соц- экгиз, 1962. 677 с.
5. Stein Lorenz v., Lehrbuch d. Finanzwissenschaft. Leipzig: 1885. P. 56–58.
6. Буряченко А. Є. Удосконалення фінансового механізму місцевих бюджетів. Фінанси України. 2003. № 8. С. 13–18.
7. Про місцеве самоврядування в Україні : Закон України від 21.05.1997 р. № 280/97-ВР. URL: http://zakon4.rada.gov.ua (Дата звернення: 01.12.2020).
8. Бюджетний кодекс України : Кодекс від 08.07.2010 р. № 2456-VI. URL: http://zakon4.rada.gov.ua (Дата звернення: 01.12.2020).
9. Бюджет України 2019: статистичний збірник. Мінфін. Київ, 2019. URL: https://mof.gov.ua/uk/statistichnij-zbirnik (Дата звернення: 01.12.2020).
10. Конституція України : Закон України від 28.06.1996 р. № 254к/96-ВР. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/254к/96-вр (Дата звернення: 01.12.2020).
11. Глущенко Ю. А. Доходи місцевих бюджетів як джерело фінансового забезпечення на місцевому локальному рівні. Наукові записки Інституту законодавства Верховної Ради України. 2019. № 6. С. 52–61.
12. Глущенко Ю. А. Оптимізація видатків місцевих бюджетів України в системі місцевого самоврядування. Теорія та практика державного управління. 2015. Вип. 3. С. 140–149. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Tpdu_2015_3_25 (Дата звернення: 01.12.2020).
13. Б’юкенен Д. Суспільні фінанси і суспільний вибір – два протилежних бачення держави. Київ : Вид. дім «Києво-Могилянська академія», 2004. 176 c.
14. Мелих О. Фінансова безпека держави: Сутність, критерії оцінки та превентивні заходи зміцнення. Економічний аналіз. 2013. Вип 12. Ч. 2. С. 266–271.
15. Кожаліна Н. П. Формування і розвиток місцевих фінансів у контексті зміцнення фінансової безпеки України : дис. … канд. екон. Наук : 08.00.08 / Університет митної справи та фінансів. Дніпро : [б.в.], 2019. 236 с.
16. Мищак І. М. Проблеми і перспективи зміцнення фінансової спроможності органів місцевого самоврядування. Питання правового забезпечення модернізації державного управління та місцевого самоврядування в Україні (матеріали науково-практичної конференції) / Заг. ред. Т. В. Мотренка, В. Є. Воротіна. К. : Інститут законодавства Верховної Ради України, 2017. С. 72–77.
17. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо розрахунку рівня економічної безпеки України : Наказ Мінекономрозвитку і торгівлі від 29.10.2013 № 1277. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1277731-13#Text (Дата звернення: 01.12.2020).
18. Лист Мінекономрозвитку від 24.04.2019 р. № 3032-06/17571-09. URL: https://dostup.pravda.com.ua/request/48539/response/116625/attach/2/SCAN%20180362.PDF.pdf (Дата звернення: 01.12.2020).
19. Операції сектору загального державного управління. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/imf/arhiv/oszdu_u.htm (Дата звернення: 01.12.2020).
20. Бюджетний моніторинг: аналіз виконання бюджету за 2014 рік / USAID. URL: https://www.ibser.org.ua/sites/default/files/kv_iv_2014_monitoring_ukr.pdf (Дата звернення: 01.12.2020).

References:
1. Myshchak, I. M. (2016). Mekhanizmy kontroliu hromady za diialnistiu deputativ mistsevykh rad v Ukraini ta Polshchi (porivnialno-pravovyi analiz). Naukovi zapysky Instytutu zakonodavstva Verkhovnoi Rady Ukrainy, 1, 56–61 [in Ukrainian].
2. Myshchak, I. M. (2013). Zakonodavche zabezpechennia mistsevoho samovriaduvannia v Ukraini ta perspektyvy yoho udoskonalennia. Naukovi zapysky Instytutu zakonodavstva Verkhovnoi Rady Ukrainy, 1, 54–57 [in Ukrainian].
3. Wagner, Ad. (1890). Finanzwissenschaft. Leipzig, C.F. Winter.
4. Smit, A. (1962). Issledovaniye o prirode i prichinakh bogatstva narodov. Moskva : Sots- ekgiz [in Russian].
5. Stein, Lorenz v., Lehrbuch d. (1885). Finanzwissenschaft. Leipzig, 56–58.
6. Buryachenko, A. Ye. (2003). Udoskonalennya finansovoho mekhanizmu mistsevykh byudzhetiv. Finansy Ukrayiny, 8, 13–18 [in Ukrainian].
7. Verkhovna Rada Ukrainy. (1997). Pro mistseve samovryaduvannya v Ukrayini : Zakon Ukrainy № 280/97-VR. URL: http://zakon4.rada.gov.ua (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
8. Verkhovna Rada Ukrainy. (2010). Byudzhetnyy kodeks Ukrayiny : Kodeks № 2456-VI. URL: http://zakon4.rada.gov.ua (Last accessed: 10.12.2020 r.) [in Ukrainian].
9. Minfin. (2019). Byudzhet Ukrayiny 2019: statystychnyy zbirnyk. Kyiv. URL: https://mof.gov.ua/uk/statistichnij-zbirnik (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
10. Verkhovna Rada Ukrainy. (1996). Konstytutsiya Ukrayiny : Zakon Ukrainy № 254k/96-VR. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/254k/96-vr (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
11. Hlushchenko, Yu. A. (2019). Dokhody mistsevykh byudzhetiv yak dzherelo finansovoho zabezpechennya na mistsevomu lokalʹnomu rivni. Naukovi zapysky Instytutu zakonodavstva Verkhovnoyi Rady Ukrainy, 6, 52–61. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nzizvru_2019_6_8 (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
12. Hlushchenko, Yu. A. (2015). Optymizatsiya vydatkiv mistsevykh byudzhetiv Ukrayiny v systemi mistsevoho samovryaduvannya. Teoriya ta praktyka derzhavnoho upravlinnya, vyp. 3, 140–149. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Tpdu_2015_3_25 (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
13. B’yukenen, D. (2004). Suspilʹni finansy i suspilʹnyy vybir – dva protylezhnykh bachennya derzhavy. Kyiv : Vyd. dim «Kyyevo-Mohylyansʹka akademiya» [in Ukrainian].
14. Melykh, O. (2013). Finansova bezpeka derzhavy: Sutnistʹ, kryteriyi otsinky ta pryventetyvni zakhody zmitsnennya. Ekonomichnyy analiz, vyp 12, ch. 2, 266–271 [in Ukrainian].
15. Kozhalina, N. P. (2019). Formuvannya i rozvytok mistsevykh finansiv u konteksti zmitsnennya finansovoyi bezpeky Ukrayiny : dys. kand. ekon. nauk : 08.00.08 / Universytet mytnoyi spravy ta finansiv. Dnipro [in Ukrainian].
16. Myshchak, I. M. (2017). Problemy i perspektyvy zmitsnennia finansovoi spromozhnosti orhaniv mistsevoho samovriaduvannia. Pytannia pravovoho zabezpechennia modernizatsii derzhavnoho upravlinnia ta mistsevoho samovriaduvannia v Ukraini (materialy naukovo-praktychnoi konferentsii) / Zah. red. T. V. Motrenka, V. Ye. Vorotina. K. : Instytut zakonodavstva Verkhovnoi Rady Ukrainy, 72–77 [in Ukrainian].
17. Minekonomrozvytku i torhivli (2013). Pro zatverdzhennya Metodychnykh rekomendatsiy shchodo rozrakhunku rivnya ekonomichnoyi bezpeky Ukrainy: Nakaz № 1277. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1277731-13#Text (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
18. Lyst Minekonomrozvytku vid 24.04.2019 r. № 3032-06/17571-09. URL: https://dostup.pravda.com.ua/request/48539/response/116625/attach/2/SCAN%20180362.PDF.pdf (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
19. Operatsiyi sektoru zahalʹnoho derzhavnoho upravlinnya. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/imf/arhiv/oszdu_u.htm (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].
20. USAID. (2015). Byudzhetnyy monitorynh: analiz vykonannya byudzhetu za 2014 rik. URL: https://www.ibser.org.ua/sites/default/files/kv_iv_2014_monitoring_ukr.pdf (Last accessed: 01.12.2020) [in Ukrainian].

Abstract views: 39
PDF Downloads: 24
Published
2021-02-24
How to Cite
Glushchenko , Y. (2021). Budget security and problems of filling local budgets in conditions of decentralization of governance in Ukraine . Scientific Papers of the Legislation Institute of the Verkhovna Rada of Ukraine, (1), 122-131. https://doi.org/10.32886/instzak.2021.01.12